За первый квартал надо сдавать новую декларацию по НДС

Приказ ФНС России от 20.12.16 № ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений <…>"
зарегистрирован Минюстом России от 11.01.17 № 45170

В 2017 году компании будут сдавать декларацию по НДС по новой форме. ФНС обновила бланк
и порядок его заполнения приказом от 20.12.16 № ММВ-7-3/696@, который вступает в силу
с 12 марта. Впервые обновленную декларацию надо сдать за первый квартал 2017 года
не позднее 25 апреля.

Все изменения мы разбили в зависимости от того, кого они касаются.

Что изменилось для всех компаний. Изменился формат декларации. Перед отправкой
отчетности за первый квартал 2017 года обновите программу, чтобы направить декларацию
по новой форме и в новом формате. Старую декларацию по НДС инспекторы не примут.
Компании, которые сдают декларацию на бумаге, могут не ставить печать. Достаточно заверить
декларацию подписью директора. Например, так вправе поступить компании на упрощенке,
которые платят НДС как налоговые агенты — при покупке или аренде госимущества.

Что изменилось для налогоплательщиков НДС. Общую сумму исчисленного налога компании
теперь будут заполнять в строке 118 раздела 3, а не в строке 110. В новой строке 125 компании
должны расшифровать НДС, который предъявили подрядчики. Строку 110, а также другие новые
строки раздела 3 — 041, 042, 115, 185 будут заполнять компании — участники свободной
экономической зоны в Калининградской области. В приложении 1 к разделу 3 больше не надо
заполнять адрес недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС в течение 10 лет (п.
4 ст. 171.1 НК РФ). Но, как и прежде, по каждому объекту включите в декларацию свое
приложение 1, где заполните дату ввода и стоимость объекта, дату начала амортизации
и другие реквизиты. В разделе 8 компании будут заполнять номер таможенной декларации
в каждой отдельной строке 150. В старом бланке в строке 150 можно было записать несколько
номеров через точку с запятой, но не более 1000 знаков. Поэтому, если компания закупала
много импортных товаров по одному счету-фактуре, не всегда удавалось перенести все
таможенные номера в декларацию по НДС. В разделе 9 появилась новая строка 035
«Регистрационный номер таможенной декларации». Но обычные компании, которые продают
импортные товары или экспортируют продукцию, эту строку не заполняют. Таможенный номер
будут заполнять в книге продаж, а потом и в декларации компании СЭЗ Калининградской
области вместо номера счета-фактуры. Такие изменения внесут в постановление Правительства
РФ от 26.12.11 № 1137. ФНС скорректировала коды необлагаемых операций, которые компании
отражают в разделе 7 (приложение 1 к Порядку, утв. приказом № ММВ7-3/558@). В список
добавили новые коды по операциям, которые не облагаются НДС с 1 октября 2016 года.
Например, реализация макулатуры — 1010230. Другие коды изменили название. Например,
по коду 1010235 надо отражать перевозки на пригородных электричках.

Что изменилось для посредников. Из разделов 10 и 11 ФНС удалила строки для даты
выставления и получения счета-фактуры — 010. Сюда посредники переносили данные из графы
2.